Rutinariamente audito las finanzas y preparo el formulario 990 del IRS (declaraciones anuales de información) para aproximadamente 50 entidades sin fines de lucro. El término “sin fines de lucro” y “sin fines de lucro” son intercambiables hasta donde yo sé aquí en los Estados Unidos.
Hay muchas variedades de entidades sin fines de lucro, algunas de las cuales aceptan donaciones que son deducibles de impuestos para el donante individual, pero hay muchas otras entidades exentas de impuestos a las que no puede hacer donaciones de caridad. Por ejemplo:
– una sociedad estatal de arquitectos – probablemente una organización 501c (6), la sociedad en sí misma no se lleva a cabo con fines de lucro, sino solo para beneficiar a los arquitectos – los arquitectos deducen las cuotas como gastos comerciales ordinarios, pero no como gastos de caridad. La entidad misma todavía está exenta de impuestos sobre la renta. No confunda esto con la base educativa de un arquitecto, que puede ser una organización 501c (3), TENDRÁ contribuciones deducibles de impuestos, ya que tiene un propósito caritativo, para otorgar becas a los estudiantes.
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– un club privado del condado – una organización 501c (7) probable. Formado sin fines caritativos, está diseñado solo para beneficio de sus miembros, para promover relaciones, ser un lugar de congregación. No está disponible para servir a la comunidad (excepto de manera incidental u ocasional, pero no es un objetivo a tiempo completo). Las cuotas que los miembros pagan al club no son deducibles de impuestos, pero el club en sí no paga impuestos sobre la renta (excepto en circunstancias especiales que rigen los ingresos comerciales no relacionados, o UBI) sobre los ingresos ordinarios derivados de sus miembros, y los gastos en beneficio de los miembros. El negocio puede deducirlo nuevamente como un gasto comercial ordinario, ya que puede servir como cliente potencial para clientes / clientes adicionales, lo que lleva a más ventas.
Fraternidades – 501c (8) o 501c (10) – mismo trato – la entidad misma no paga impuestos sobre la renta, pero no deducciones fiscales a sus miembros.
Las organizaciones políticas (como PACS) pueden caer bajo 501c (4) o bajo 527. Nuevamente, las contribuciones hechas por los donantes no son deducibles de impuestos, pero la entidad en sí no paga impuestos sobre la renta.
