¿Cuál es la diferencia entre compañías sin fines de lucro y sin fines de lucro? ¿Ambos pueden tener donaciones deducibles de impuestos?

Rutinariamente audito las finanzas y preparo el formulario 990 del IRS (declaraciones anuales de información) para aproximadamente 50 entidades sin fines de lucro. El término “sin fines de lucro” y “sin fines de lucro” son intercambiables hasta donde yo sé aquí en los Estados Unidos.

Hay muchas variedades de entidades sin fines de lucro, algunas de las cuales aceptan donaciones que son deducibles de impuestos para el donante individual, pero hay muchas otras entidades exentas de impuestos a las que no puede hacer donaciones de caridad. Por ejemplo:

– una sociedad estatal de arquitectos – probablemente una organización 501c (6), la sociedad en sí misma no se lleva a cabo con fines de lucro, sino solo para beneficiar a los arquitectos – los arquitectos deducen las cuotas como gastos comerciales ordinarios, pero no como gastos de caridad. La entidad misma todavía está exenta de impuestos sobre la renta. No confunda esto con la base educativa de un arquitecto, que puede ser una organización 501c (3), TENDRÁ contribuciones deducibles de impuestos, ya que tiene un propósito caritativo, para otorgar becas a los estudiantes.

– un club privado del condado – una organización 501c (7) probable. Formado sin fines caritativos, está diseñado solo para beneficio de sus miembros, para promover relaciones, ser un lugar de congregación. No está disponible para servir a la comunidad (excepto de manera incidental u ocasional, pero no es un objetivo a tiempo completo). Las cuotas que los miembros pagan al club no son deducibles de impuestos, pero el club en sí no paga impuestos sobre la renta (excepto en circunstancias especiales que rigen los ingresos comerciales no relacionados, o UBI) sobre los ingresos ordinarios derivados de sus miembros, y los gastos en beneficio de los miembros. El negocio puede deducirlo nuevamente como un gasto comercial ordinario, ya que puede servir como cliente potencial para clientes / clientes adicionales, lo que lleva a más ventas.

Fraternidades – 501c (8) o 501c (10) – mismo trato – la entidad misma no paga impuestos sobre la renta, pero no deducciones fiscales a sus miembros.

Las organizaciones políticas (como PACS) pueden caer bajo 501c (4) o bajo 527. Nuevamente, las contribuciones hechas por los donantes no son deducibles de impuestos, pero la entidad en sí no paga impuestos sobre la renta.

No existe una diferencia vernácula entre “sin fines de lucro” y “sin fines de lucro”.

Las expresiones ni siquiera significan lo que dicen. Lo que el IRS hace es gravar, y lo que grava se supone que son ganancias, pero muchas “organizaciones sin fines de lucro”, de hecho, de manera consistente, año tras año, obtienen ganancias (por ejemplo, Harvard et al. Universidades). Lo que “sin fines de lucro” en estos casos se reduce a que las ganancias no pueden ser gravadas o distribuidas a los accionistas privados o su equivalente. No obstante, en muchos casos, las ganancias se distribuyen en forma de salarios a los empleados, como en el caso de las prácticas clínicas de los médicos.

La deducción fiscal no se refiere a las corporaciones, sino a las contribuciones de los donantes que las respaldan. Los donantes, no las organizaciones receptoras, pueden tomar las deducciones de impuestos si la “organización sin fines de lucro” se clasifica como una “caridad pública” 501 (c) 3. Incluso aquí, sin embargo, descubrimos que en Massachusetts solo una pequeña minoría (15%) de las organizaciones benéficas públicas 501 (c) 3 informan ingresos de la recaudación de fondos públicos; en su lugar, están respaldados por donaciones, cuotas de membresía, ingresos ganados, subvenciones del gobierno y contratos.

Ayudaría a limpiar nuestro idioma.

Una empresa con fines de lucro se ejecuta en beneficio de sus accionistas. Tiene la responsabilidad fiduciaria de maximizar el valor para los accionistas.

Una empresa sin fines de lucro no tiene accionistas. Por lo tanto, no tiene la responsabilidad fiduciaria de obtener ganancias. (Por lo tanto, el término “sin fines de lucro” o sin fines de lucro).

Esa es la simple diferencia de libro de texto, entre una organización con fines de lucro y una sin fines de lucro.

Una organización sin fines de lucro tiene más flexibilidad de propósito sin estar en deuda con los accionistas, pero mucha menos flexibilidad dado que deben ser administrados por un comité (junta directiva) en lugar de un control efectivo por parte de un accionista mayoritario.

Una organización sin fines de lucro no necesita ser una organización exenta ni obtener ningún tipo de estatus / tratamiento fiscal especial. REI (Recreational Equipment, Inc.) es una cooperativa sin fines de lucro que se ve, actúa y es tratada, como cualquier tienda de artículos deportivos con fines de lucro.

Una organización exenta es una organización sin fines de lucro que ha solicitado y se le ha otorgado el estatus bajo ciertos estatutos fiscales (por ejemplo, 501 (c) (3)). Una organización exenta debe ser una organización sin fines de lucro, pero una organización sin fines de lucro no necesita ser una organización exenta. Las organizaciones exentas deben cumplir con muchas regulaciones y requisitos de informes, y están mucho más restringidas en sus actividades que con fines de lucro y sin fines de lucro.

Además, solo un subconjunto de organizaciones exentas (por ejemplo, 501 (c) (3) pero no 501 (c) (7)) puede recibir donaciones deducibles de impuestos.

Paul Medina dio en el clavo.

Creo que se perdió la parte deducible de impuestos de su pregunta al menos directamente.

Solo las CARIDADES aprobadas son deducibles de impuestos en la sección 501 (c) 3 del Código de Rentas Internas. Son, por definición, sin fines de lucro. Piense en la Cruz Roja Americana – su iglesia – United Way – etc.

Resumen: todas las organizaciones benéficas son sin fines de lucro, no todas las organizaciones sin fines de lucro son organizaciones benéficas.