Las organizaciones sin fines de lucro 501c3 generalmente están exentas de impuestos; sin embargo, aún deben pagar impuestos por lo que se considera “ingresos comerciales no relacionados”, como si están vendiendo espacios publicitarios en sus materiales de conferencia. Las LLC deben pagar impuestos sobre todas las ganancias y no obtienen exenciones de impuestos sobre el impuesto a las ventas, el impuesto a la propiedad, etc.
Las organizaciones sin fines de lucro pueden ofrecer deducciones de impuestos a los donantes. Los obsequios a una LLC no son técnicamente imponibles, pero existe un mayor riesgo de que el IRS reclasifique un obsequio como impuesto sobre la renta y la recaudación. Los obsequios a las LLC no solo no son deducibles de impuestos, sino que los donantes pueden estar sujetos a impuestos de obsequio si superan ciertas cantidades.
Dependiendo de si una organización sin fines de lucro se clasifica como una “organización benéfica pública” o “fundación privada”, también deberá cumplir con ciertas fuentes de ingresos y normas de gastos requeridas; por ejemplo, una organización benéfica pública generalmente debe demostrar que recibe una cantidad de fondos de fuentes “públicas”, mientras que una fundación privada debe destinar un porcentaje de sus ingresos cada año a su propósito exento (generalmente en la forma de hacer subvenciones). Una LLC no tiene que lidiar con tales reglas, sus transacciones generalmente deben conocer y cumplir con las leyes que deben cumplir todas las personas y entidades de los Estados Unidos (incluso las organizaciones sin fines de lucro), como las relacionadas con sanciones internacionales, lavado de dinero, anticorrupción, etc.
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El propósito de un 501c3 generalmente debe ser de carácter caritativo, religioso, educativo, literario o científico. Si se aleja demasiado de esto, perderá su estado 501c3. Una LLC puede formarse para “cualquier propósito legal”.
El ingreso 501c3 no puede redundar en beneficio de ninguna persona o entidad privada; por lo tanto, no puede tener propietarios o accionistas ni nada similar. Si una organización sin fines de lucro tiene “miembros”, la membresía no puede tener ningún interés económico en la organización. Las LLC pueden tener propietarios, a quienes se les distribuyen partes de sus ganancias.
Los pagos a directores, funcionarios y otros empleados, agentes y contratistas sin fines de lucro no pueden ser excesivos, y el IRS determinará el exceso de pagos. Los directores y funcionarios que reciben un pago excesivo serán evaluados con fuertes sanciones. A los gerentes, funcionarios y otros empleados, agentes y contratistas de la LLC se les puede pagar lo que la LLC desee, siempre que no sea parte de un esquema de evasión de impuestos. La determinación de la remuneración del director, gerente y funcionario también está sujeta a deberes fiduciarios tanto en organizaciones sin fines de lucro como en LLC.
Hay muchos servicios y oportunidades limitados solo a organizaciones sin fines de lucro; por ejemplo, con respecto a las subvenciones del gobierno.
