Esto se reduce a la diferencia entre un impacto o una deducción por encima de la línea o por debajo de la línea . En algunos casos puede no haber diferencia; pero en muchos casos puede haber.
En general, debe preferir reclamar gastos legítimos por encima de la línea si puede. Si hay un propósito comercial legítimo para el gasto, siempre debe optar por usarlo como tal.
“Sobre la línea”
Cualquier cosa que se use como entrada para calcular su Ingreso Bruto Ajustado (Línea 37) se considera “por encima de la línea”. Esto incluye todos los ingresos encontrados en las líneas 7-21 en el Formulario 1040, incluidos los ingresos comerciales del Anexo C (o 1065 Sociedad), más ciertos “ajustes” que se encuentran en las líneas 23-35 del Formulario 1040.
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Específicamente, los ingresos de Propietario Único, LLC y S-Corp fluyen a su 1040 en la Línea 12 (flujo de S-corps a la Línea 14).
¿Por qué deberías preocuparte por esto?
1. Un ingreso comercial más bajo (no pasivo) (de esta deducción de $ 2k) significa que tendrá el ingreso imponible más bajo. Tomar la deducción de $ 2k como un gasto comercial legítimo (y defendible) significa que su deducción específica no está sujeta a:
a. El umbral mínimo de deducción detallado . Si reclama esta deducción como una contribución caritativa, deducible en el Anexo A, debe tener al menos $ 6100 en otras deducciones detalladas totales para recibir el beneficio fiscal completo. Las deducciones detalladas incluyen impuestos a la renta estatales y locales (o impuestos a las ventas), intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad y otros. Si solo tiene $ 2k de impuestos estatales sobre la renta y cero otras deducciones detalladas, su total de deducciones detalladas solo será de $ 4100, y dado que la deducción estándar es de $ 6100, recibirá cero beneficios fiscales. dado que su ingreso en la pregunta es de $ 72k, es poco probable que su carga de impuestos estatales y locales sea más de $ 6100 (tal vez si se encuentra en NYC o CA). De cualquier manera, este resultado crea un “resultado desconocido” para usted hasta el final del año; Como profesional de impuestos que impulsa la planificación fiscal proactiva, odio las incógnitas y las golpeo con un palo.
si. AMT Digamos que tiene $ 20k de otras deducciones detalladas. La mayoría de las personas no se dan cuenta de que AMT lo obliga a pagar una cantidad mínima de impuesto federal sobre la renta, incluso si tiene una tonelada de deducciones detalladas. Ahora hay exenciones de ingresos para AMT, etc., pero en general, poner algo como una deducción detallada pone esa deducción en riesgo de darle el beneficio de deducción total si está sujeto a AMT. Con un ingreso bruto de $ 72k, es increíblemente improbable que esté sujeto a AMT. Pero esto es algo a considerar una vez que ganes $ 100k +.
C. Eliminación gradual de la educación para personas con mayores ingresos . Si bien esto no se aplica directamente a usted con sus ingresos de $ 72k, ya que gana por encima de ciertos umbrales (~ $ 150k como puede ver en la Línea 29 del Anexo A), sus deducciones pueden ser limitadas. Algo a tener en cuenta en el futuro.
Para resumir a, byc, debe tener al menos $ 6100 en otras deducciones detalladas, pero no tanto como para estar sujeto a AMT o eliminación gradual de deducciones detalladas.
2. Ingreso comercial más bajo significa AGI más bajo. Si no está sujeto a limitaciones de actividad pasiva, un menor ingreso comercial significa que reduce su Ingreso Bruto Ajustado (y las pérdidas comerciales pueden compensar otros ingresos que pueda tener, como el ingreso W-2). El AGI (y MAGI) es importante porque afecta su elegibilidad para ciertos ajustes (como intereses de préstamos estudiantiles o el uso de hasta $ 25k de pérdidas pasivas de la propiedad de alquiler para compensar otros ingresos no pasivos), que se pueden “eliminar gradualmente” a mayor niveles de ingreso.
3. Según el estado en el que viva, un AGI más bajo puede significar un impuesto estatal sobre la renta más bajo.
En pocas palabras: en su circunstancia exacta sin otra información que la que tiene en la pregunta, puede haber una diferencia cero entre reclamar los $ 2k como una deducción detallada en el programa A (a través de una contribución caritativa), suponiendo que sus otras deducciones detalladas sean al menos $ 6100, y gastar los $ 2k en negocios (asegúrese de que el gasto no necesite ser capitalizado / depreciado durante varios años como un nuevo equipo duradero).
Sin embargo , para sacar algo de esto, puedo decir con confianza que, independientemente del resto de sus circunstancias que no sabemos, gastar los $ 2k en gastos comerciales legítimos (y defendibles) le dará al menos el mejor resultado y No peor. Reclamarlo como una deducción detallada puede tener el mismo resultado monetario este año, pero puede no obtener el mismo beneficio fiscal en el futuro a medida que fluctúen sus circunstancias fiscales.
-RE
