Para fines contables y fiscales sin fines de lucro, ¿cuál es la diferencia entre una donación y las cuotas de membresía?

Para la contabilidad sin fines de lucro en los Estados Unidos:

Una donación generalmente se define como una transferencia de dinero o propiedad por la cual el donante no recibe nada de valor (o algo que valga menos que la donación). Las organizaciones sin fines de lucro generalmente informan las donaciones en el Formulario 990 del IRS, Parte VIII, Línea 1f.

Un pago se considera una cuota de membresía cuando el beneficiario recibe algo de valor financiero similar al pago. Por ejemplo, el pago de las cuotas de membresía puede brindarle al beneficiario beneficios tales como una suscripción a una publicación, admisiones gratuitas o con descuento para los eventos de la organización, uso de las instalaciones de la organización y artículos o servicios con descuento que están a la venta al público. Las organizaciones sin fines de lucro generalmente informan las donaciones en el Formulario 990 del IRS, Parte VIII, Línea 2.

A veces, una organización sin fines de lucro llamará a una donación “cuotas de membresía” aunque se le otorgue poco o nada de valor financiero al donante. Esas siguen siendo donaciones, incluso si la organización sin fines de lucro prefiere llamarlo públicamente algo más. Las organizaciones sin fines de lucro generalmente informan este tipo de donaciones en el Formulario 990 del IRS, Parte VIII, Línea 1b.

No soy un fiscal o CPA, pero he trabajado en la arena por algún tiempo. Por lo general, la determinación es si el donante recibió algo de valor a cambio. Espero que esto ayude.

Como una organización sin fines de lucro, se supone que los ingresos (en cualquier forma) son iguales a los gastos, por lo que no tienen ingresos imponibles. Las cuotas generalmente se ingresan como fondos no restringidos y se pueden usar para la mayoría (ver ejemplo a continuación) para cualquier propósito. Mientras ingresos = gastos, no debe haber ingresos imponibles.

En el caso de una organización fraterna (Elks, Moose, Eagles, etc.), las cuotas no pueden utilizarse para la nómina y los impuestos asociados. Se puede utilizar para hipotecas, servicios públicos, impuestos a la propiedad, etc.

No estoy seguro de cómo se pueden / no se pueden gastar las cuotas en jóvenes que sirven a organizaciones sin fines de lucro u otros. Puede haber diferentes reglas.

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