El IRS utiliza un conjunto muy específico de fórmulas, conocido como “Prueba de apoyo público”, para calcular si una organización sin fines de lucro 501 (c) 3 se clasifica como una fundación privada o una organización benéfica pública. Comienza con la suposición de que todos los 501 (c) 3 son fundaciones privadas a menos que puedan probar lo contrario a través de la Prueba de Apoyo Público. Esto esencialmente mide qué porcentaje de su ingreso bruto anual está diversificado y proviene del “público”. Si aproximadamente el 33% o más es del público, entonces la organización es una organización benéfica pública y puede recibir donaciones deducibles de impuestos de individuos, fundaciones privadas o corporaciones. (Las contribuciones a fundaciones privadas no son deducibles de impuestos para el donante. Además, las fundaciones privadas no pueden hacer contribuciones a otras fundaciones privadas a menos que ejerzan la responsabilidad de gastos).
La prueba de apoyo público se mide en la declaración de impuestos de una organización (o el Formulario 990 del IRS). Una organización benéfica pública 501 (c) 3 puede perder su estado de organización benéfica pública si no cumple con la prueba de apoyo público durante 3 años consecutivos debido a que un solo donante lo apoyó demasiado. Esto se conoce como “Propinas”. Esencialmente, el donante principal “saca” a la organización de su estado de caridad pública y la lleva a una fundación privada. Las fundaciones privadas no son responsables de garantizar que no eliminen a las organizaciones de su estado de caridad pública (aunque es una buena práctica para ellos basar el tamaño de sus contribuciones en función del presupuesto organizativo del concesionario).
Además de poder recibir contribuciones deducibles de impuestos, existen otras implicaciones para una organización benéfica pública versus una fundación pública. Por ejemplo, las fundaciones privadas tienen prohibido participar en cualquier tipo de actividades de cabildeo, mientras que las organizaciones benéficas públicas pueden asignar parte de sus fondos al cabildeo directo y de base (el% varía dependiendo de si eligieron o no la elección 501 (h)).
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