Aunque esto parece una pregunta simple, como con cualquier cosa relacionada con los impuestos, la respuesta es todo menos. Primero, no se le aplicarán impuestos por el exceso de donaciones. El exceso se transfiere a años fiscales futuros o se pierde. Pero, hay limitaciones a lo que puede deducir en función del tipo de organización benéfica que recibe la donación, el tipo de donación y la base fiscal de la donación.
Hay varios tipos diferentes de organizaciones benéficas. Para simplificar esta respuesta, limitaré esto a una organización benéfica 501c3 estándar, que son las organizaciones benéficas públicas en las que la mayoría de nosotros pensamos cuando pensamos en organizaciones benéficas.
Para este tipo, si contribuye en efectivo, puede deducir donaciones de hasta el 50% de su ingreso bruto ajustado. Entonces, si gana $ 100,000, puede deducir $ 50,000. Si dona más de $ 50k, la cantidad adicional se puede usar contra declaraciones posteriores de impuestos sobre la renta durante 5 años adicionales.
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Si otorga valores negociables apreciables, es decir, acciones que cotizan en bolsa, puede deducir donaciones de hasta el 30% del ingreso bruto ajustado y transferir el resto. Tenga en cuenta que aquí evita pagar impuestos sobre las ganancias de capital por su donación si la acción tiene una ganancia no realizada. Este es generalmente el mejor tipo de regalo para hacer.
Si otorga activos difíciles de valorar, aquellos que no se negocian y valoran fácilmente, es decir, bienes inmuebles, intereses comerciales estrechamente relacionados, etc., su deducción se limita a la base del costo, no al valor de mercado del activo y se limita al 30% regla.
